单位：万元
| 项目 | 账面价值 | 计税基础 |
| 应收账款 | 360 | 400 |
| 交易性金融资产 | 420 | 360 |
| 可供金融资产 | 400 | 560 |
| 预计负债 | 40 | 0 |
| 可税前抵扣的经营亏损 | 0 | 0 |
要求：
（1）根据上述资料，计算甲公司2010年应纳税所得额和应交所得税金额。
（2）根据上述资料，计算甲公司各项目2010年末的暂时性差异金额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中。
（3）根据上述资料，逐笔编制与递延所得税资产或递延所得税负债相关的会计分录。
（4）根据上述资料，计算甲公司2010年所得税费用金额。
（正确答案中的金额单位用万元表示）
参考正确答案：
（1）应纳税所得额
=1610-20-20-（50-10）（维修费用）-50（加计扣除50万元）-420（上一年的亏损）
=1060（万元）
应交所得税=1060×25%=265（万元）
(2)
| 项目 | 账面价值 | 计税基础 | 暂时性差异 | |
| 应纳税暂时性差异 | 可抵扣暂时性差异 | |||
| 应收账款 | 360 | 400 | 40 | |
| 交易性金融资产 | 420 | 360 | 60 | |
| 可供出售金融资产 | 400 | 560 | 160 | |
| 预计负债 | 40 | 0 | 40 | |
| 合计 | 60 | 240 | ||
1）应收账款
借：所得税费用5（冲减掉20万元对应的递延）
贷：递延所得税资产5
2）交易性金融资产
借：所得税费用5（补做20万元对应的递延）
贷：递延所得税负债5
3）可供出售金融资产
借：资本公积10（冲减掉40万元对应的递延）
贷：递延所得税资产10
4）预计负债
借：所得税费用10（冲减掉40万元对应的递延）
贷：递延所得税资产10
5）亏损弥补：
借：所得税费用105（420*25%）
贷：递延所得税资产105
（4）所得税费用=120+5+265=390（万元）