该固定资产交易时间为20×8年7月1日，本章为简化抵销处理：假定S公司该内部交易形成的固定资产20×8年按6个月计提折旧。
【正确答案】
在合并工作底稿中有关抵销处理如下：
先做（9）（11），再做（10）
（9）该固定资产的处置损失与固定资产原价中包含的未实现内部销售损益的抵销。
借：固定资产——原价100000
贷：营业外支出100000
（11）抵销该固定资产当期少计提的折旧额。
该固定资产折旧年限为5年，原价为1200000元，预计净残值为0元。20×8年计提的折旧额为120000元，而按抵销其原价中包含的未实现内部销售损益后的原价20×8年应计提的折旧额为130000元，当期少计提的折旧额为10000元。应当按10000元分别抵销管理费用和累计折旧。
借：管理费用10000（10万元÷5年÷2）
贷：固定资产——累计折旧10000
（10）同时，确认该固定资产的应纳税暂时性差异的递延所得税影响：（100000－10000）×25%＝22500（元）。其中，10000元为当年已在S公司所得税前扣除的金额。
资产：账面价值>计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债
借：所得税费用22500
贷：递延所得税负债22500