| 12000 |
表5现金与销售收入变化情况表单位：万元
| 年度 | 年度不变资金（a） | 每元销售收入所需变动资金（b） |
| 应收账款 | 570 | 0.14 |
| 存货 | 1500 | 0.25 |
| 固定资产净值 | 4500 | 0 |
| 应付费用 | 300 | 0.1 |
| 应付账款 | 390 | 0.03 |
（1）根据资料一，运用高低点法测算甲企业的下列指标：
①每元销售收入占用变动现金；
②销售收入占用不变现金总额。
（2）根据资料二为乙企业完成下列任务：
①按步骤建立总资金需求模型；
②测算2007年资金需求总量；
③测算2007年外部筹资量。
【参考答案】
（1）
①每元销售收入占用现金＝（750－700）/（12000－10000）＝0.025
②销售收入占用不变现金总额
＝700－0.025×10000
＝450（万元）
（2）总资金需求模型
①根据表5中列示的资料可以计算总资金需求模型中：
a＝1000＋570＋1500＋4500－300－390＝6880万元
b＝0.05＋0.14＋0.25－0.1－0.03＝0.31
所以总资金需求模型为：y=6880＋0.31x
②2007资金需求总量＝6880＋0.31×20000＝13080（万元）
③2007年需要增加的资金＝13080－（12000-1500-750）＝3330（万元）
2007年外部筹资量＝3330－100＝3230（万元）