计算运营期第二年日均销货成本、存货周转期、应付账款周转期和现金周转期。
【解答】
日均销货成本＝9000/360＝25（万元）
存货周转期＝3000/25＝120（天）
应付账款周转期＝1760/22＝80（天）
现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期
＝120＋60－80
＝100（天）
【例题11：2010年多选题】下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有（ ）。
A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期
B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期
C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和
D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段
【答案】ACD
（二）收款管理
| 收账的流动时间 | 1、高效率收款系统的标志： （1）使收款成本和收款浮动期达到最小； （2）保证与客户汇款及其他现金流入来源相关的信息质量。 |
| 2、收款系统成本：包括： （1）浮动期成本； （2）管理收款系统的相关费用（例如银行手续费）； （3）第三方处理费用或清算相关费用； （4）在获得资金之前，收款在途项目使企业无法利用这些资金，也会产生机会成本。 |
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| 3、信息的质量：包括： （1）收款方得到的付款人的姓名； （2）付款的内容； （3）付款时间。 |
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| 4、收款浮动期：指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。包括三个方面： （1）邮寄浮动期：从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔。 （2）处理浮动期：是指支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间。 （3）结算浮动期：是指通过银行系统进行支票结算所需的时问。 |
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| 邮寄的处理 | 纸基支付收款系统主要有两大类：一类是柜台存入系统，一类是邮政支付系统。对于邮政支付系统，公司应尽可能采用内部清算处理中心或者一个锁箱（即邮政信箱）来接收和处理邮政支付。具体采用哪种方式取决于两个因素：支付的笔数和金额。 |
| 收款方式的改善 | 电子支付方式对比纸质支付是一种改进。电子支付方式提供了如下好处： （1）结算时间和资金可用性可以预计； （2）向任何一个账户或任何金融机构的支付具有灵活性，不受人工干扰； （3）客户的汇款信息可与支付同时传送，更容易更新应收账款； （4）客户的汇款从纸质方式转向电子化，减少或消除了收款浮动期，降低了收款成本，收款过程更容易控制，并且提高了预测精度。 |