第七章 税务管理
本章考情分析：| 单项选择题 | 多项选择题 | 判断题 | 计算分析题 | 综合题 | 合计 | |
| 2010年 | 1题1分 | 1题2分 | 1题1分 | 1题5分 | 0.4题4分 | 4.4题13分 |
| 2011年 | 1题1分 | 1题2分 | 1题1分 | 1题5分 | 4题9分 |
第一节税务管理
第二节企业筹资税务管理
第三节企业投资税务管理
第四节企业营运税务管理
第五节企业收益分配税务管理
第六节企业税务风险管理
本章具体内容：
第一节 税务管理概述
一、税务管理的意义和原则| 税务管理的意义 | 1、企业税务管理主要内涵 企业税务管理是企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。 2、企业税务管理的目标 税务管理的目标是规范企业纳税行为、科学降低税收支出，有效防范纳税风险。 3、税收筹划 在国外，企业税务管理的重要内容是税收筹划。 税收筹划是企业根据所处的税务环境，在遵守税法、尊重税法的前提下，以规避涉税风险，控制或减轻税负，从而有利于实现企业财务目标的谋划、对策与经营活动安排。 |
| 税务管理的原则 | 1.合法性原则：是税务管理必须坚持的首要原则。 2.服从企业财务管理总体目标原则。 税务管理必须要充分考虑现实的财务环境和企业的发展目标及发展战略，运用各种财务模型对各种纳税事项进行选择和组合，有效配置企业的资金和资源，获取税负与财务收益的最优化配置，最终实现企业价值最大化目标。 3.成本效益原则。 企业进行税务管理时要着眼于整体税负的减轻，针对各种税和企业的现实综合考虑，力争使通过税务管理实现的收益增加超过税务管理的成本。 4.事先筹划原则。 企业应纳税额是由经营管理活动决定的，而不是核算决定。纳税核算只是结果的反映。企业进行税务管理时，要对企业的经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排，尽可能减少应税行为的发生，降低税收负担。 |
企业税务管理的内容主要有两个方面：
一是企业涉税活动管理，二是企业纳税实务管理。
| 项目 | 具体内容 |
| 税务信息管理 | 对企业内外部的税务信息的收集、整理、传输、保管以及分析、研究、教育与培训等。 |
| 税务计划管理 | 包括企业税收筹划、重要经营活动、重大项目的税负测算、企业纳税方案的选择和优化、企业年度纳税计划的制定、企业税负成本的分析与控制。 |