2020初级会计真题——考生回忆版
【经济法基础】
单项选择：
1.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当自将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（C）。
A 自收到有关证明之日起5日内
B 自收到有关证明之日起7日内
C 自收到有关证明之日起3日内
D自收到有关证明之日起10日内
2、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（D）。
A继承商捕的李某
B.转让国有土地使用权的乙公司
C.出租住房的三果
D受让国有土地使用权的甲公司
答案D
3、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（C）。
A事维位
B民办排企业单位
C个人独资企业
D社会团你
答案C
4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）。
A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
C.存款人取得的存款利息
D.被保险人获得的保险赔付
【答案】B
【解析】下列项目属于不征收增值税的项目：
1.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务。（属于用于公益事业的服务）
2.存款利息。（选项C）
3.被保险人获得的保险赔付。（选项D）
4.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。（选项A）
5.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为。
选项B，应按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税。
综上，本题应选B
5、2020年1月15日，甲公司持一张到期银行承兑汇票到P银行办理委托收款，该汇票由Q银行承兑。甲公司在委托收款凭证上可以不记载的事项是（ ）。
A.付款人Q银行
B.收款人甲公司
C.委托日期
D.甲公司地址
【答案】D
【解析】签发委托收款凭证必须记载下列事项：表明“委托收款”的字样；确定的金额；付款人名称（选项A）；收款人名称（选项B）；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期（选项C）；收款人签章。综上，本题应选D。
6、甲公司向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票。乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限是（ ）。
A.自出票日起10日内
B.自出票日起1个月内
C.自出票日起6个月内
D.自出票日起2个月内
【答案】B
【解析】根据规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。综上，本题应选B。
7、甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.300×25%-60=15万元
B.（300+300×12%）×25%-60=24万元
C.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5万元
D.（300+38）×25%-60=24.5万元
【答案】C
【解析】通过公益性社会组织向灾区捐款38万元的扣除限额=300×12%=36（万元），实际发生38万元大于扣除限额36万元，所以税前允许扣除的公益性捐赠支出为36万元，超过扣除限额的2万元（38-36=2万元）不得税前扣除，属于纳税调整的增加项，故甲公司当年的企业所得税应纳税所得额=（300+2）=302（万元）；应纳税额=302×25%=75.5（万元）；应补缴的企业所得税税额=75.5-60=15.5（万元）。
综上，本题应选C。
8、甲公司2019年实际占地面积15000平方米，其中生产区占地10000平方米，生活区占地3000平方米，对外出租2000平方米。己知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额2元。算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.15000×2=30000元
B.(10000+3000)×2=26000元
C.10000×2=20000元
D.(10000+2000)×2=24000元
【答案】A
【解析】甲公司生产区占地10000平方米、生活区占3000平方米，以及对外出租的2000平方米均属于城镇土地使用税的征收范围。因此甲公司2019年应缴纳的城镇土地使用税税额=15000×2=30000（元）。
综上，本题应选A。
9、下列各项中，事业单位对外捐赠现金在财务会计中借记的会计科目是（）。
A.其他费用
B.资产处置费用
C.其他支出
D.无偿调拨净资产
【答案】A
【解析】单位对外捐赠现金资产的，按照实际捐赠的金额，在财务会计中借记“其他费用”，贷记“银行存款”“库存现金”等科目。
综上，本题应选A。
10、2019年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20 000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额30 000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.20 000×11%＋30 000×11%＝5 500元
B.20 000×11%＋200×200×0.005＝2 400元
C.30 000×11%＋300×200×0.005＝3 600元
D.20 000×11%＋200×200×0.005＋30 000×11%＋300×200×0.005＝6 000元
