元旦往后，咱们等待的年终奖也在路上啦！可是发多少，怎样发是一个大问题！老板决议你辛苦了一年后能拿到多少奖金，这个是无法改动的，可是怎样发节税，让到手的奖金“变多”，却是有办法的！
这是您在祥顺财税俱乐阅览的第14，332篇
【温馨提示】全年一次性奖金在哪个年度发，就归于哪个年度。
年终奖怎样算个税？
并入当年归纳所得VS独自计税，两种计税办法，自己选！能够挑选“并入当年归纳所得核算交税”或许 “不并入当年归纳所得，独自核算交税”。
办法一：独自核算交税
居民个人获得全年一次性奖金，契合《国家税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等核算征收个人所得税办法问题的告诉》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年十二月31日前，不并入当年归纳所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照按月换算后的归纳所得税率表（以下简称月度税率表），确认适用税率和速算扣除数，独自核算交税。
核算公式为：
应交税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
【温馨提示】关于交税人而言，在一个交税年度内，全年一次性奖金特别计税办法一年内只能用一次。
办法二：挑选并入当年归纳所得计税
居民个人获得全年一次性奖金，也能够挑选并入当年归纳所得核算交税。(2022年1月1日起,应并入当年归纳所得核算交纳个税，不能再挑选独自计税）
应交税额=[(归纳所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确认的其他扣除-公益慈善事业捐献)×适用税率-速算扣除数]-当年已预缴税额
【事例1】
办法一： 年终奖独自计税
①确认税率和速算扣除数：
120000/12=10000元，依照按月换算后的归纳所得税率表，确认适用税率为10%，速算扣除数为210元
②核算全年一次性奖金的应交税额
=120000*10%-210=11790元
③不含全年一次性奖金的归纳所得应纳个人所得税
=（10000*12+3000*4-60000-28000-36000）*3%=240元
④算计应纳个人所得税
=11790+240=12030元
所以，年终奖选用独自计税的状况下，赵小山算计需求交纳12030元个人所得税。
假定二零二零年疫情期间， 赵小山经过公益性社会组织向疫情防控的区域捐献了15万元物资并获得捐献收据，依据方针能够全额扣除的，可是赵小山全年的薪酬薪水收入才12万元（10000*12），不能悉数扣除，怎样办？是不是就不能扣除了？仍是到下一年再持续扣除？
其实，关于当月获得薪酬薪水和年终奖挑选独自计税的，因捐献金额较大而在当月薪酬薪水中扣除不完的部分，能够 持续在当月年终奖中扣除。所以，剩余没有扣除的公益捐献开销是能够在12万元的年终奖中持续扣减的。
办法二：年终奖并入当年归纳所得
赵小山二零二零年归纳所得应纳个人所得税
并入当年归纳所得，比独自计税节省个税1750元，所以赵小山的这笔年终奖和薪酬并入当年归纳所得一同交纳个税，会更合算。
提示：由于每个人薪酬薪水不相同，扣除项也不相同，适用哪种办法核算出来的税额少，要详细核算剖析，依据自己状况挑选更适合自己的谋划办法。
当年发和下一年发
对企业和个人有什么影响？
【企业汇算清缴税前扣除和职工个税申报归属期问题】
大部分企业年终奖都不是在当年十二月31号之前发放，而是在春节后才实践发放，乃至部分企业会拖到次年4、5月份。假如是在次年4月才发放的年终奖，关于企业来讲，这部分年终奖还能够在汇算清缴所属年度税前扣除吗？关于职工来讲，归于二零二零年的年终奖，2021年发放的话，税法上来讲，归于哪一年度的年终奖？
这两个问题是咱们比较关心的问题。
举个比如，山姆公司在二零二零年十二月份依据年终奖发放表预提了二零二零年度的年终奖，2021年2月份才实践发放。
1，关于企业而言
山姆公司能够在二零二零年度汇算清缴时据实税前扣除。
（1）年终奖归于薪酬薪水规模，合理的开销准予在企业所得税税前扣除，并作为核算“三费”扣除限额的基数。
（2）若想在汇算清缴时扣除年终奖需求一起契合2个条件：在汇算清缴（5月31号）前已付出；汇缴所属年度账面已预提。
2，关于职工个人而言
这笔本归于二零二零年的年终奖金额占用了2021年的年终奖方针额度，需将其算为2021年度所得，相当于往后挪了一年，可挑选并入当年归纳所得核算个税或独自交税。
可是当2021年时，应该发放2021年的年终奖时，就会表现“挪一年”的下风，而年终奖自由挑选计税办法的方针现在是履行到2021年的十二月31日。
谋划雷区！
公司年末发放年终奖，需求交纳必定的个税，领导不高兴，怎样办，你担任给我降降税，谋划一下！这种要求做财政的小伙伴们必定听到过。
所谓谋划，其前提条件有必要是契合国家法律以及税收法规的，也必定是企业在事前进行的涉税计划谋划，过后的全部改动或许手法都归于掩盖事实真相、假造、变造、藏匿相关材料。
其实最常见的年终奖谋划是使用年终奖方针谋划，其间，假如挑选年终奖独自计税谋划办法，留意这个雷区：差一分钱都或许让你多交几万的税款。
