（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证；
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。
案例八
取得的增值税专用发票不慎丢失，如何抵扣增值税？如何税前扣除？
提醒：
丢失发票联可将专用发票抵扣联作为税前扣除凭证；发票联、抵扣联均丢失的，可以凭销售方提供的相应发票记账联复印件作为税前扣除凭证。
参考：
北京2020年所得税汇算清缴解答：
问：企业取得的增值税专用发票丢失，可否用开票企业的发票记账联复印件作为税前扣除凭证？
答：丢失发票联可将专用发票抵扣联作为税前扣除凭证；发票联、抵扣联均丢失的，可以凭销售方提供的相应发票记账联复印件作为税前扣除凭证。
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不要发票的20种常见支出
1.利息需要发票作为税前扣除凭证
以往一些企业（如银行）用利息单代替发票给予企业，而没有按照规定开具发票，2018年度及以后必须统一按照规定开具发票。
2.火车票退票费
火车票退票收取的费用不属于提供应税行为，不开具增值税发票。取得的铁路票据属于规定的中国铁路总公司及其所属运输企业(含分支机构)自行印制的铁路票据为合法有效的凭证，可以作为税前扣除的凭证（即“**铁路局退票费报销凭证”，可以作为税前扣除的凭证）。（参考依据国家税务总局公告2013年第76号）
3.火车票
行程信息提示不是税前扣除和抵扣进项税凭证，需要打印电子火车票报销凭证。
4.飞机票退票费
自2018年1月1日起，飞机退票收取的退票费、手续费属于提供应税行为等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税，也就是说需要开具增值税发票，发票作为税前扣除的凭证。
5.车船税凭证
保险机构代收车船税开具增值税发票，发票备注栏中注明代收车船税税款信息的，是可以作为车船税税前扣除凭证的。
6.企业支付的违约金税前扣除发票问题
违约金是合同一方当事人不履行合同或者履行合同不符合约定时，由违约的一方对另一方当事人支付的用于赔偿损失的金额：
属于增值税应税范围（交易行为已发生且购买方支付给销售方）的违约金可凭发票、当事双方签订的合同协议在税前扣除；
不属于增值税应税范围（销售方给购买方和交易行为未发生且购买方支付给销售方）的违约金可凭当事双方签订的合同协议、支付凭证(即银行划款凭证或生效的法律文书)、收款方开具的收款凭证在税前扣除。
7.个人抬头凭证税前扣除
个人抬头凭证属于可税前扣除凭证，前提是与企业经营活动有关，符合真实性及合理性等税前扣除原则，常见但不限于以下：
（1）允许税前扣除的医药费票据；
（2）机票和火车票、出差过程的人身意外保险费；
（3）符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；
（4）员工入职前到医疗机构体检费票据；
（5）企业为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费；
（6）允许税前扣除的外籍个人的住房补贴，员工凭发票实报实销，但由于是员工个人与业主签订租赁合同，发票抬头为个人。
8.筹建期发票“抬头”问题
15.对方注销、撤销、依法被吊销营业执照特殊情况
因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的，凭相关资料证实支出真实性后，相应支出可以税前扣除。相关资料包括：
（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证（既包括银行等金融机构的各类支付凭证，也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等）；
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。
16.工会经费
工会经费的扣除凭证主要有以下三种情况：
（1）由税务局代开的，应提供税务部门代开的工会经费代收凭据；
（2）工会经费由工会组织直接征收的，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除；
（3）使用《行政拨缴工会经费缴款书》拨缴工会经费的单位，可用银行付款凭证代替《工会经费拨缴款专用收据》，在税前扣除。
17.境外支出税前扣除凭证
企业以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证作为税前扣除凭证。企业根据上述原则和境外国家、地区有关规定，取得相应的税前扣除凭证即可。
18.微信红包/优惠券
如发放给消费者个人的小额电子红包或优惠券等，对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证，未坚持要求企业取得个人出具的收款凭证或其他凭证。但是，内部凭证的填制和使用企业仍须符合国家会计法律、法规等相关规定,在弹性管理的同时，也体现了税前扣除凭证管理的规范性特征。
19.支付政府机关、团体的支出
如从政府机关、团体收购废旧物资，这些单位无法开具增值税发票，要么代开，要么以收款凭证即可作为税前扣除凭证。
20.捐赠支出
企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，以省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，为税前扣除凭证。
捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。
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